Relocation to USA
סוגיה מרכזית, אשר משפיעה על חבויות מס הכנסה וחובת הדיווח לרשויות המס בישראל, הינה האם אותו אדם הינו תושב ישראל כהגדרתו בפקודת מס הכנסה או אותו אדם ניתק תושבות לצרכי מס והפך ל- תושב חוץ וכן מהו המועד אשר בו בוצע ניתוק תושבות ממדינת ישראל - סוגיה אשר אינה פשוטה במקרים רבים ומחייבת ייעוץ מיסויי על ידי מומחה למיסוי רילוקיישן.
נציין כי לסוגיית התושבות, השלכות לא רק לעניין מס הכנסה, אלא גם לעניין ביטוח לאומי, ביטוח בריאות, מס שבח ומס רכישה.
תושב ישראל, אשר עשה רילוקיישן לחו"ל, יחשב עדיין לתושב ישראל לצרכי מס, דבר אשר יחייב אותו בדיווח למס הכנסה על כלל הכנסותיו (לרבות מחו"ל) ותשלום מס במדינת ישראל.
לאור חשיבות הנושא, מומלץ לקבל ייעוץ מס רילוקיישן לפני ביצוע רילוקיישן, על מנת לתכנן את התהליך ולהיות מודעים לכל הנושאים הרלוונטיים לרבות הטבות המס לתושב חוזר ותושב חוזר וותיק במקרים הרלוונטיים.
תשומת הלב לחובת הדיווח החדשה למס הכנסה למי שעשה רילוקיישן החלה על מי שחזקת הימים בהגדרת תושב ישראל מתקיימת לגביו וטוען כי הינו תושב חוץ (דוח ניתוק תושבות) - ראה טופס 1348 (טופס ניתוק תושבות).
סוגיה נוספת וחשובה בתהליך הרילוקיישן הינה בתחום הביטוח הלאומי - ראה רילוקיישן ביטוח לאומי
אם בחרתם לעשות רילוקיישן לארה”ב, חשוב לדעת שארה”ב היא מדינה שמקיימת אמנת מס הכנסה עם מדינת ישראל. דבר זה אומר, שאם בחרתם להעתיק את חייכם אל ארה”ב ומשם מגיע מקור הפרנסה העיקרי שלכם, עליו תשלמו כמובן מיסים במדינה בה אתם חיים, לא תדרשו (במרבית המקרים), לשלם כפל מס.
הבשורה המעט פחות משמחת לכל אלו שמבקשים לבצע רילוקיישן לארצות הברית היא שלא קיימת אמנת מס בין ישראל לארה”ב בכל הנוגע לביטוח לאומי, ולכן, תאלצו לשלם סכום קבוע לביטוח לאומי (עד מועד הניתוק) הן בארה”ב והן בישראל כדי לשמר את זכויותיכם הרפואיות.
זמן השהייה, מרכיבי השכר, אופן התעסוקה ועוד גורמים רבים עשויים להיות בעלי משמעות ניכרת כאשר בוחנים את השלכות המיסוי ברילוקיישן לארה"ב, מאחר והתהליך מערב שתי מדינות, עם חוקי מס המתעדכנים מידי תקופה.
משרדינו מספק ייעוץ מיסוי רילוקיישן- לפני, במהלך ואחרי החזרה מארה"ב, אשר כולל:
שיחת ייעוץ מקדימה טרם היציאה לרילוקיישן
תכנון פעולות נדרשות לצורך קיבוע המעמד והפחתת נטל המס המשולב
הגשת דוחות מס שוטפים לרשויות בישראל
תכנון לפני החזרה ארצה
ייצוג מול רשויות המס בישראל